買地設廠投資 – 外資企業投資越南須知

A. 世界供應鏈改變與遷移

1. 中美貿易戰爭,避開戰場效益

• 買地設廠投資
• 中美貿易緊張局勢導致全球供應鏈重組 ，對商品和服務供應稅務加重問題。
• 從而對全球世界工廠遷移。
• 中國-美國各國不斷相互抵制，導致兩國經濟都受到影響。

2. 疫情的影響

• Covid-19 大流行是對商業、金融、生產和教育系統、企業和社會的全球性破壞。由於生產投入短缺、封鎖措施、社會距離和工廠運營困難，Covid-19 疫情和長期的 Covid-19 大流行對供應鏈造成了嚴重影響， 特別是航線運輸（佔國際貨運量的 90%）。
• 疫情後的改變（疫情讓很多的廠商受傷,封城、三就地、群聚、進出貨、運輸——等）。

3. 短供應鏈的共識

• 各國將逐步縮短供應鏈，將生產拉回本國；
• 供應鏈轉移中的區域化趨勢，不再是全球化，而是供應鏈將變得更短、更區域化。

B. 越南概況

 I. 想要在越南 買地設廠投資 ，認識越南很重要

1. 地理位置及潛力市場：

• 位於東南亞印度支那半島東岸。北與中國接壤，西接寮國、柬埔寨和泰國灣，東濱南中國海和東京灣。
• 越南地理位置優越，可作為地球上人口最多的集聚地：（東盟與中國、日本、韓國和台灣的總和為超過 20 億人）。

2. 面積： 310,060 平方公里(世界第58位，約為台灣之3倍)
3. 人口紅利：根據聯合國2023年5月21日最新數據，越南現有人口為99615797人，佔世界人口的24%，居世界第15位。2023年，越南人口預計將增加745096人人，到 2024 年初達到 100,059,299 人。越南的平均年齡為 33.7 歲，其中 25.2% 低於 15 歲； 15-64歲佔69.3%，64歲以上佔5.5%。人口的平均預期壽命為73.6歲，其中男性年齡71.1歲，女性年齡為76.4歲。
4. 山地占總面積四分之三
5. 首都：河內市
6. 1975年取得統一及主權的獨立自主
7. 民族種類則多達54種，京族最多
8. 與臺灣之時差：-1 小時
9. 電話撥碼：+84(國家碼)； (028)胡志明市；(024)河內市
10. 勞工水平高：越南一共有1,905家職業教育機構，其中包括412所大專學校； 435所中級專科和1,058個職業教育中心。

• 大學-大專人數：2022年全國大學入學率為09%，據統計，在入學率最高的10個地區中，分別是平陽（67.42%）、承天順化（62.57%）、峴港（61.88 %)、慶和 (60.76%)、胡志明市 (60.74%)、海防 (58.25%)、富安 (57.10%)、河內 (56.81%)、北寧 (56.12%)、興安 (56.02) %)；
• 外國訓練的勞工： 越南工人出口到很多國家， 其中最多的有台灣，韓國，日本；
• 越南勞工學習能力强，勤勞，聰明。

II. 想要在越南 買地設廠投資 ，請先參考越南的一些參考數字（2021年）

1. 平均國民所得：US$ 2,973(2021)；US$2,779 (2020 年)；US$2,714(2019)
2. GDP：US$ 3,626 億(2021 年)；US$ 3,430 億(2020); US2,684 億(2019)
3. 通貨膨脹率：84% (2021 年)；(2020 年 3.23% ；2019 年2.79%)
4. 失業率：22%(2021 年)；(2020 年 2.26%；2019 年 1.98%)
5. 經濟成長率：58% (2021 年)；(2020 年2.91%；2019 年7.02%)
6. 工業暨營造成長率：05%(2021 年)；(2020 年3.98%；2019 年8.9%)
7. 農林水產業成長率：9%(2021 年)；(2020 年 2.68%；2019 年 2.01%)
8. 服務業成長率：22%(2021 年)；(2020 年 2.34%；2019 年 7.3%)
9. 越南進口總額：US$ 3,322 億 (2021 年)；US$ 2,624 億 (2020 年)
10. 越南出口總額：US$ 3,363 億 (2021 年)；US$ 2,815 億 (2020 年)
11. 越南主要進口來源國：依序為中國(1099 億美元)、南韓(562 億美元)、東協(411 億美元)、日本(226 億美元)、臺灣(208 億美元)、歐盟(169 億美元)及美國(153 億美元)等。
12. 越南主要出口國家：依序為美國(963 億美元)、中國(560 億美元)、歐盟 (401 億美元)、東協(289 億美元)、南韓(220 億美元)及日本(201 億美元)。
13. 吸引外資情形：2021 年越南共吸引外資5  億美元，最大之外資來源為新加坡(107.1  億美元，占34.38%)，次為南韓(49.5 億美元，占 15.9%)、第 3 位為日本(39 億美元、占 12.5%)、第 4位為中國(29.2 億美元，占 9.4%)、第 5 位為杳港(23.2 億美元，占 7.4%)，以及第 6 位為臺灣 (12.5 億美元，占 4.02%)等。
14. 2021 年越南前十大貿易夥伴

15．2021 年 10 大投資國統計表（資料來源：越南計畫投資部）

16． 各國在越南投資累計統計表(1988-2021 年)    （資料來源：越南計畫投資部）

C．想要在越南 買地設廠投資 ，請瞭解台商在越南投資經營概況

–  至 2021 年底止，台商在越投資金額約為 353.27 億美元，案件共 2,845 件，投資金額排名第 4 位，次於南韓(746.56 億美元)、日本(643.97 億美元)、新加坡(643.61 億美元)，台商有許多係透過第 3 地前來投資，如英屬維京群島、開曼群島、香港、新加坡、馬來西亞等，若加計前述第 3 國名義投資，估計台商實際在越投資金額應有 570 億美元以上。

–  累計至 2022 年 8 月，台商在越投資金額約為 360.45 億美元，案件共 2,878 件，投資金額排名第 4 位，次於南韓(802.38 億美元)、新加坡(699.93 億美元)、日本(656.85 億美元)。

–  台商在越南投資或從事經營活動估計超過 4,600 家，長期居住在越南的台商及其家眷人數，估計超過 60,000 人。

–  台商在越南投資主要以紡織成衣、鞋類、木製品及腳踏車等製造業為主，少數從事營建業、不動產及農林漁業。近年來台商在越南投資件數仍在增加，台商有多家上市公司如臺塑集團、中鋼集團、東元集團、遠東新世紀、正隆、建大、仁寶集團及鴻海集團均在越有投資。

1. 1988 年至 2022 年 8 月底台商在越南投資之統計

2. 台灣在越南投資地區別累計統計(1988-2021 年)

3. 新版台越投資保障協定

雙方經過多年協商，終於 2019 年 12 月 18 日簽署台越投資保障協定（BIA），並於 2020 年 5 月24 日生效。新版台越 BIA 擴大保障的投資標的，例如動產、不動產、智慧財產權、債券、股票等，均受到保障。此外，雙方在洽簽過程亦已積極研議強化台商人身安全保障的適當方式。主要牛絨包括：

–  台商在越南投資及透過第三地間接投資，期貨、選擇權、衍生性金融商品等新型投資型態也受保障；

–  新增確保台商或與越南國民相同待遇；新增「禁止實績要求」，意指越南政府不得要求台商必須使用一定比例的越南產品，才得以繼續營運工廠。

–  為處理台商在越南爭端，也明確規定「投資人與地主國爭端解決」程序， 發生投資爭端時，台商可先與越南政府進行諮商，若 6 個月內未能解決爭端，台商可向地主國提出將該爭端尋求國際仲裁救濟；

–  新增政府協調機制，台商遭遇投資問題或障礙時，台灣政府可洽越南政府提供協助；越南政府也應及時對外公布投資相關法規或措施，並答覆台方對新法規的任何疑問，落實法規透明化。

D. 想要在越南 買地設廠投資 ，須知以下一些基本咨詢

 I． 何種行業適合到 越南投資 ？

目前越南中產階級興起，內需消費力驚人。以下行業是來越南目前歡迎的：

• 3C 整合商店，目前越南一些零組件的產品世代，大約落後台灣半年，很多3C消費者透過管道請朋友在日本或台灣購買。
• 具備管理系統化的服務或餐飲店。來越南投資餐飲，除了東西要吸引人，有能力打行銷戰外，最重要的，就是核心技術不易複製，但展店系統容易複製的管理體系。否則容易落入極度疲累，無法營利而倒閉的窘境。
• 中小型工廠。越南的勞力成本雖逐年增加，但仍保有約5年的競爭優勢，如果需要勞力密集的設廠，越南是首選。
• 食品加工業
• 紡織，布料加工，包包，皮件加工等行業。但建議有自有品牌，需要自有工廠的情形下來投資，更會相得益彰。中高品質的服務業
• 精密科技或機械
• 創新科技業

II. 越南限制或禁止外資企業投資的領域

1. 越南限制外資企業投資的領域

2. 越南禁止外資企業投資的領域

3. 有條件投資的領域

III. 想投資鍍鋅工廠，越南設廠有沒有特殊限制？

• 越南從北到南的各個工業區，越是開發成熟的，或是已經有大量外資進駐的，對於高污染工業的限制會越高，或是說，根本禁止。
• 較新開發，投資尚未獲利者，仍在提供優惠者，比較有機會。
• 大陸，台灣幾乎很難取得新的高污染工業的設立執照，如果想要轉進越南者，必須把握最後幾年機會。
• 一旦取得，幾乎整個亞洲的訂單都有機會獲取。
• 能夠取得執照，不代表工廠不用通過環評，以及定期的環檢。一切還是要依法來。

IV. 手機/電腦維修與教學的公司是否可以進來越南？

• 越南修理手機的店舖非常的多。但技術與服務水準，仍然距離台灣的一般店家有段差距。
• 如果貴公司可以強化服務品質，把他當成服務業來做，以及做外籍客戶生意（所以員工的越南文以及英文都要強），才有機會贏過當地的低價優勢。
• 營運準備金至少八個月。

V．勞動者可於工業區暫時居住、居留之相關規定？

越南政府於2022年5月28日發布第35/2022/ND-CP號議定， 有關經濟 區及工業區管理規定，並將於7月15日生效。依該議定第25條，在工業 區暫時居住（以下稱暫住）、居留之規定如次：

（一） 可在工業區暫住、居留之情況：

1. 依居留法規於工業區無常住場所。
2. 專家、勞動者可在工業區之居留場所暫住、居留，以進行公司經營 生產工作，並須執行以下規定：
   1. 越籍專家、勞動者依居留法規暫住、居留。
   2. 外籍專家、勞動者依外籍自然人於越南出入境、過境、居留 之相關規定暫住。
3. 在工業區之服務業土地興建居留場所，並依建設等相關規定確保環 境安全距離，確保社會治安，且不得影響到業者在工業區經營生產 之相關活動。

（二） 可在工業區內企業居留之情況：

在天災、環境災難、火災、疫病、戰爭、抗議、暴力等不可抗情況或其 他緊急情況的直接影響下，專家、勞動者可依照以下規定在企業、工業 區內企業居留：

1. 越籍專家、勞動者依居留規定於工業區內企業居留。
2. 外籍專家、勞動者於工業區內企業居留30天以下，並須依照外籍自 然人於越南出入境、過境、居留之相關規定進行暫住申報。

依現行法規，居民不得在工業區、加工出口區居留，若有需要，外籍自 然人可依省級人委會規定，於工業區、加工出口區暫住。外籍人暫住須 符合越南政府發布第82/2018/ND-CP號議定之規定。

VI．想要在越南 買地設廠投資 ，應知道 越南投資稅收優惠？

企業所得稅稅收優惠包括免稅、減稅、優惠稅率等，相關優惠如下：

VII. 想要在越南 買地設廠投資 ，應知道越南投資項目分類的環境標準？

依據第72/2020/QH14越南環保法-第二十八條：投資項目分類的環境標準

1. 投資項目分類的環境標準包括：

• 規模，能力，生產類型，業務和服務；
• 土地利用面積，水面土地，海域; 自然資源開發規模；
• 對環境的敏感因素，包括集中的居民區；水源用於家庭供水； 根據生物多樣性和漁業法的自然保護區；根據林業法的規定劃 分的森林類型；物質文化遺產，其他自然遺產；從02種或以上 農作物種植濕稻的土地; 重要濕地；移民要求，安置和其他環境 敏感因素。

2. 根據第1項的環境標準，投資項目分為第一，第二，第三和第四類。

3. 第一類投資項目是指對環境產生高風險的項目，包括：

• 以生產，商業或服務形式存在的，可能造成大規模環境污染的 項目；實施危險廢棄物處理服務的項目；從國外進口廢料作為 生產原料的項目；
• 以生產，業務或服務形式存在的，可能會造成中等規模和能力 但具有環境敏感性因素的環境污染的項目；非生產，商業或服 務形式的項目，具有大範圍，大容量但對環境敏感的風險，可 能造成環境污染；
• 使用土地，具有水面或海洋區域但對環境敏感的土地的大型或 中型項目；
• 大規模或具有中等規模和能力但對環境具有敏感性的礦產資源 開發項目；
• 需要改變中等或更高規模的土地用途但對環境敏感的項目；
• 需要大規模遷移或重新安置的項目。

4. 第二類投資項目是指有可能對環境造成不利影響的項目，但第3項規定 的項目除外，包括：

• 以生產，商業或服務形式存在的，可能會造成中等規模和容量 環境污染的項目；
• 以生產，商業或服務形式存在的，可能造成環境污染的項目， 其規模和容量較小，但對環境具有敏感元素；非生產，商業或 服務形式的項目，其規模和容量可能會造成環境污染，但具有 環境敏感性；
• 使用土地，具有水面或海洋面積但對環境敏感的土地的中型或 小型項目；
• 中等規模，容量或小規模或容量但對環境敏感的礦產和水資源 開發項目；
• 需要小規模改變土地用途但具有敏感環境因素的項目；
• 需要遷移或重新安置的中型項目。

5. 第三類投資項目是除第3項和第4項規定的項目外，對環境造成不利影 響的風險很小的項目，其中包括：

• 以生產，商業或服務形式存在的，可能造成小規模和小規模環境污染的項目；
• 不屬於生產，業務或服務類型的項目有可能造成環境污染並產生 廢水，粉塵或廢氣的風險，必須處理，或者必須根據廢棄物管理 法規對危險廢棄物管理。

6. 第四類投資項目是指不會對環境造成任何風險的項目，包括第3、4和5 項規定以外的項目。

VIII. 越南新環保法企業應特別注意之項目

針對第72/2020/QH14越南新環保法企業應特別注意之項目如下：

1. 第七十五條第1款的規定必須在2024年12月31日之前實施。
2. 家庭和個人生活垃圾收集，運輸和處理的服務收費。
3. 家庭和個人產生的生活垃圾須分類
4. 環保標章
5. 環境保護基金
6. 企業提列環境費用並呈現於財務報表
7. 環境保護產業的貸款
8. 環境稅，綠色債券與環境保護基金
9. 環境檢查，稽核與預防環境犯罪
10. 環境許可證簽發與吊銷
11. 本法自2022年1月1日起生效，但本條下列規定的情況除外。本法第29條第3款從2021年2月1日起生效。

注 意 ： 依 據 第 35/2018/QH14 號 ， 第 39/2019/QH14 號 ， 以 及 第 61/2020/QH14號法律共三項法規，第55/2014 / QH13號法規不再有效。本 款從2022年1月1日起生效。

IX. 如何按照現行規定，確保消防措施的實施？

根據第136/2020/ND-CP號議定第13條第3款規定，與本議定一起發佈的附錄V中規定的項目及工程，在新建、翻新或更改使用性質時影響其中一項本條第5款b點規定的消防安全要求，須經消防設計批准。

XI. 越南工業用電零售價格表？

• 按照2019年3月20號工商部頒布的648/QĐ-BCT號決議請參考如下：
• ‒ 平段：1.555越盾/千瓦时（等于0,067美元/千瓦时）（從周一到週六：4點至9點半；11點半至17點；20點至22點；週日：4 點至22點）
• 低峰：1007越盾/千瓦時（等於0.042美元/千瓦時）（週一到週日：22點至4點）
• 高峰：2871越盾/千瓦時（等於0.123美元/千瓦時）（從周一到週六：9點半點至11點半以及17點至20點；週日未有高峰時 間）

X. 外資企業投資如何取得所需人才？

• 短期企業可自主培訓在地人才，企業於海外的投資運作建議可落實在地化 管理，以在地的人才為優先，提供良好職涯規劃，以產生向心力。
• 中期企業可與學校建教合作。目前東南亞各國包含越南、緬甸及印度等， 有很多留學生在臺灣，這是公司在建教合作、挑選人才或人才培訓可留意 的另一項資源。
• 此外，各國當地勞工招聘方式可能不同於臺灣，例如當地勞工可能住在偏 遠鄉村，很難到鄉鎮來面試，因此企業需要派車接送或由專門仲介公司接 送至工廠應聘面試。
• 另也建議企業和城鎮或村里領導打招呼，因為他們十分瞭解哪些人急需找 工作。

XI． 赴越南投資須特別留意外國承包商稅（Foreign Contractor Tax, FCT）？

許多廠商曾反映到越南投資後才發現須繳納FCT。外國組織及個人在越南 從事許可業務及提供勞務，但未設立法人實體時，須繳納外國承包商稅，  包含VAT和企業所得稅（有關FCT詳見Q88說明）。

建議廠商在投資評估階段即能對FCT有所瞭解，並將其納入投資相關考量 規劃中。

XII． 外資企業投資如何永續經營？

外資企業投資為追求永續經營，在投資及經營管理上需留意並遵守各國法令。

各國在公司法、租稅、環保及社保等領域之要求有所不同，其中環保是各 國日漸重視的議題，企業在廠房規劃階段，可自我要求訂定較當地法令最 低要求更高的標準，如完善規劃消防工安、設立全空調系統的廠房、汙水 及雨水回收之再利用等。以紡織業為例，企業為兼顧營運與環境友善，可 透過設備更新、改善製程及開發永續素材等方式達到此目的。如紡織製程 中染廠高度耗水，企業可進行污水回收再利用，以減少用水量；至於塑化 學品，則可通過取得認證，減少有害化學物質排放。

E. 想要在越南 買地設廠投資 ，應知道申請工廠和倉庫建設許可

1.申請工廠和倉庫建設許可的條件

根據現行法律規定，要完成工廠和倉庫建設許可申請程序，投資者需要滿足以下條件：

• 對於未制定城市規劃、建築功能區劃或建築詳細規劃的區域，有關於技術或專業領域的規劃或建築管理法規的要求，或者國家機關有關於建築管理法規或建築功能區劃的文件。
• 不需要製定詳細建築規劃的項目，根據法律規定，小型項目，土地面積小於5公頃（公寸面積小於2公頃，適用於住宅建設項目）的項目，項目屬於特定專業領域的項目。
• 需要專門技術機構批准的項目，除了業主提交的相關文件外，還需要獲得專業建築領域批准的結果，滿足項目的結構安全、符合技術標準的要求。

2. 申請工廠和倉庫建造許可所需的文件和資料

為了申請工廠和倉庫建設許可，投資者需要準備以下文件和資料：

• 建造許可申請書；
• 土地使用權證書；
• 工廠設計圖；
• 設計機構的能力和經驗申報表；
• 主要設計師的建築和結構設計執業證書；
• 關於消防和滅火設計或滅火計劃的批准文件；
• 環境影響評估報告的核准決定；
• 投資與建設決策；
• 建築審批機構的審批意見。

3. 申請工廠和倉庫建造許可的程序

為了申請工廠和倉庫建造許可，您需要按照以下三個步驟完成： 步驟1：準備和提交資料 您需要準備一份包含我們在第4節中提到的所有文件的申請資料。 然後，您將提交這些資料給您所在地的區/鎮人民委員會的接待和結果部門。 步驟2：接收和處理文件 文件將由省/市的城市管理部門接收，然後依次審查和檢查，之後將其提交給城市人民委員會以獲得建設許可。 在此階段，授權機構將檢查投資者的建設許可申請文件的合規性，具體來說，授權機構將檢查文件是否符合現行法律的規定。

• 若文件不符合規定，將會要求申請者書面回覆。
• 如果文件齊全且準確無誤，授權機構將為投資者頒發建設許可。 步驟3：回傳結果 組織和個人可以在市/省的人民委員會的接待和結果部門領取建設許可證。

4. 申請工廠和倉庫建造許可的時間和費用

4.1. 建造許可的時間 ：一旦準備好文件，手續齊全且準確無誤，根據法律規定，申請建設許可的處理時間將為接收文件後的約15天。 這個時段不包括休息日和假日。 建議選擇避開假期提交文件，以避免在假期期間延誤處理時間。

4.2. 申請建造許可的費用： 根據現行法律的規定，申請建設許可需要支付一定費用。 具體來說，申請建造許可的費用為每一套文件100,000越南盾。

F．想要在越南 買地設廠投資 ，應知道申請消防許可證

1.準備必要文件

申請消防執照需要一系列重要的文件。 這些文件可能包括：

公司註冊證明和所有權文件。

工廠或工業區的建築設計圖和規格。

安全設備的證書和技術規格。

消防計畫和緊急應變計畫。

員工的培訓記錄。

確保所有文件都齊全、準確，並符合法規的要求。

2. 安裝必要的安全設備

在申請消防執照之前，必須安裝必要的消防安全設備。 這些設備可能包括：火災警報系統、滅火器、噴水器、煙霧偵測器和其他保護設備等。 這些設備必須符合越南的標準和規定，並且需要由專業技術人員安裝和調試。

3. 裝配式鋼結構廠房的消防安全管理規定

根據政府第136/2020/ND-CP號法令，結構產品（防火門、防火隔墻…）和結構（鋼構、梁、柱…）要有一層保護如防火油漆、防火砂漿等， 這些 必須經過耐火極限試驗。 因此，防火塗料是塗裝2層防銹漆後用於鋼結構的專用塗料。 根據各工程的消防需要，防火塗料可滅火時間分爲60分鐘、90分鐘、120分鐘、150分鐘及180分鐘。

4. 培訓員工

員工的消防安全訓練是申請消防執照過程中的重要步驟。 員工應該接受有關如何應對火災情況、使用消防設備和緊急安全程序的培訓。 培訓應定期進行，並做培訓記錄以供審查。

5. 提交申請文件

準備好所有必要的文件和確保您的工廠或工業區都符合安全要求時，就可以向當地的消防部門提交消防執照申請文件。 在提交申請文件之前，應仔細檢查文件，以確保文件的完整性和正確性。 申請文件提交後，可能需要等待消防部門的批准和檢查。

6. 進行定期檢查和維護

您公司一旦獲得消防執照，就需要定期檢查和維護安全設備，以確保在緊急情況下安全設備都有效運作。 此外，您需要遵守消防局定期檢查的規定，包括定期舉行消防演習和安全檢查。

7. 遵守法規

最後，在您公司獲得消防執照之後，企業必須嚴格遵守所有相關的法規和要求。 任何違反法規行爲都可能導致消防執照被吊銷或被罰款，對企業經營活動造成嚴重影響。

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